文/陈姣（常州雷蒙连接器有限公司）
全面预算管理是一种科学的管理方法，能够帮助企业建立合理的财务预算制度，提高企业的财务管理水平。在增强企业竞争力、提高财务透明度、加强内部控制、提高决策效率等方面有着重要的作用。基于当前复杂、竞争激烈的市场环境下，汽车零部件企业需积极推进财务管理转型，充分发挥财务管理价值，而建立健全全面预算管理体系是其中重要一环，需要企业管理者重点关注。
全面预算管理是指在全面考虑企业内外部环境、发展战略、市场需求和财务状况等各方面因素的基础上，对企业的各项活动进行规划、预测和控制，从而实现企业的财务目标和经营目标。汽车零部件企业全面预算管理是指企业在预算编制、执行和控制等方面。以方案编制环节为例，企业根据自身的财务状况、市场需求和发展战略，制定全面的预算计划，包括营业预算、成本预算、投资预算、财务预算等。预算编制具备统筹、预测和规划等优势作用，是企业连接战略目标、约束执行人员的重要方法。通过全面的、系统的预算管理体系，以确保企业资金使用的合理性、准确性和有效性。在汽车零部件企业中，全面预算管理可以帮助企业实现成本控制、资源分配优化、决策科学化等目标，有助于提高企业财务管理水平，实现经营目标和财务目标的协调，提高企业的市场竞争力。
首先，全面预算管理可以帮助企业实现成本控制。随着市场竞争的激烈，企业需要对成本进行精细管理，以提高企业盈利能力。通过全面预算管理，企业可以全面掌握各项支出的情况，及时调整支出计划，减少不必要的支出，提高企业的成本控制能力。
其次，全面预算管理可以优化资源分配。汽车零部件企业需要通过资源的合理分配，提高生产效率和产品质量。通过全面预算管理，企业可以合理规划和分配资源，提高资源利用效率，同时也可以更好地支持企业的战略目标实现。
最后，全面预算管理可以实现决策科学化。汽车零部件企业需要不断做出各种决策，包括战略决策、投资决策、生产决策等。通过全面预算管理，企业可以通过对各种信息的收集和分析，制定科学合理的决策方案，提高企业决策的科学性和准确性。
可见，汽车零部件企业全面预算管理可以帮助企业实现成本控制、资源分配优化、决策科学化等目标，从而提高企业的综合竞争力，应该引起汽车零部件企业的重视和关注。
（一）全面预算管理意识淡薄
全面预算管理思想层面存在的问题可能表现为以下几个方面：第一，过分强调"量"的管理，而忽视"质"的提高。部分汽车零部件企业管理层将预算管理仅仅看作是一种成本控制手段，而忽视了预算管理对于企业整体管理水平的提高和质量的改善。第二，部分企业只注重短期目标的实现，而忽视长期发展。企业管理层在预算编制过程中，过于注重短期目标的实现，而忽视了企业的长期发展规划。第三，缺乏创新意识和风险意识。企业管理层在预算管理中缺乏创新意识，不愿意尝试新的管理模式和方法，也缺乏对风险的预见和应对能力。第四，缺乏全员参与的理念。不少汽车零部件企业管理层认为预算管理只是财务部门的工作，缺乏全员参与的理念，无法发挥全员的智慧和力量。
（二）预算编制方法单一
预算编制的准确、合理，是预算执行、考核评价等工作有序开展的关键。但目前，不少汽车零部件企业在编制预算时，存在脱离实际的问题。主要原因在于：一，依赖历史数据。企业管理层在编制预算时，主要依赖历史数据，而缺乏对汽车市场变化、行业趋势等因素的深入了解，导致预算的制定不够准确和全面。二，数据不全。企业在预算编制过程中，由于缺乏对一些关键数据的掌握，导致预算编制中存在数据不全的情况，这使得预算的制定不够准确和全面。三，预算编制方法单一。企业在预算编制过程中，仅仅依赖简单的增减法或百分比法，缺乏更加复杂和精细的编制方法，导致预算编制不够准确和全面。四，缺乏灵活性。部分汽车零部件企业在预算编制过程中，缺乏灵活性，无法根据实际情况进行调整和修正，导致预算制定过程和预算执行过程中存在较大的误差。
（三）预算执行随意性较大，监管力度不足
汽车零部件企业预算执行随意性较大和监管力度不足可能表现为以下几个方面：第一，缺乏明确的预算执行标准。部分汽车零部件企业在预算执行过程中，缺乏明确的执行标准和监管机制，导致预算执行随意性较大。第二，人为因素干扰。企业预算执行过程中，由于管理层、员工等人为因素的干扰，导致预算执行结果与预算编制结果差距较大，影响了企业的正常经营。第三，未能及时发现和纠正偏差。企业在预算执行过程中，缺乏及时的数据分析和监控手段，未能及时发现和纠正偏差，导致预算执行结果与预算编制结果差距较大。第四，监管力度不足。监管机构在预算执行过程中，缺乏有效的监管措施和监管力度，导致企业对预算执行的重视程度不足。第五，预算执行过程缺乏透明度。企业在预算执行过程中，缺乏透明度，导致管理层、员工等无法清晰了解预算执行情况，零部件采购、生产、销售各环节数据并不共享，进而影响了企业的管理效率和运营效果。
（四）预算绩效考核体系缺失
预算绩效考核机制的建设是实现预算管理闭环管控的重要一环，但目前，多数汽车零部件企业对预算绩效考核缺乏重视，日常考核集中在产品销售量、生产量等方面，企业在预算编制过程中，缺乏明确的预算绩效目标和考核指标，难以评估企业的经营绩效。部分汽车零部件企业在预算执行过程中，缺乏科学的绩效评价方法，无法对预算执行情况进行客观评估，导致预算绩效考核体系的缺失。且在预算绩效考核过程中，考核指标与实际业绩脱节，导致企业对预算绩效的评估不准确。另外，企业在预算绩效考核过程中，缺乏有效的激励机制，导致员工对预算绩效考核的重视程度不足。而且预算考核信息透明度不足，难以使管理层和员工了解预算绩效考核结果，进而影响了企业的管理效率和运营效果。
（五）复合型人才储备不足
汽车零部件企业在实施全面预算管理过程中，需要具备复合型人才，包括财务、会计、管理等方面的人才。然而，当前汽车零部件企业的复合型人才储备仍然存在不足的问题，缺乏完善的人才引进机制和培养体系，多数汽车零部件企业缺乏具备全面预算管理知识和技能的专业人才，缺乏拥有财务、会计、管理等多方面知识背景的复合型人才，缺乏拥有先进管理理念和方法的高层次人才，缺乏具备跨部门协作能力和战略规划能力的人才，缺乏具备市场营销能力、技术创新能力和人际沟通能力的复合型人才。
（六）全面预算管理信息化水平较低
全面预算管理信息化水平较低，也是汽车零部件企业实施全面预算管理的一个问题。许多企业的预算管理仍然采用传统的手工方式，如Excel表格等，存在数据处理效率低、易出错等问题，实际管理效率也偏低。此外，许多企业没有完善的预算管理信息系统，内部信息还未实现实时共享，导致信息孤岛现象，各部门之间难以协作，信息交互不畅，也难以为企业预算管理提供快速、准确的决策支持。
（一）强化全员预算管理意识
汽车零部件企业要实现全面预算管理，需要强化全员预算管理意识，包括高层管理人员、财务人员以及其他部门人员。首先，需针对企业内部员工，开展有针对性的培训，加强全员预算管理意识的普及和提升。同时，建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与预算编制和执行过程，增强其预算意识和责任感。其次，建立透明的预算信息公开机制，使得企业内部员工能够及时了解企业预算情况，增强其预算管理意识。并通过制定明确的预算编制和执行流程以及责任分工，明确每个部门和个人在预算管理中的责任和义务。最后，建立经验分享平台，鼓励企业内部员工分享预算管理实践经验和案例，促进全员预算管理意识的交流和共同提升。
（二）科学开展预算编制工作
汽车零部件企业要科学开展预算编制工作，可以采取以下措施：第一，确定预算编制目标。明确预算编制的目标，包括成本控制、收入增长等方面，并结合企业战略规划制定预算编制的指导方针。第二，收集预算编制数据。全面收集企业过去的财务数据、市场信息和竞争对手的情况等，做好预算编制的数据基础。第三，制定预算编制流程。企业可以借鉴和结合其他企业成功经验，制定预算编制的流程和时间表，明确各个环节的责任人和具体操作方法。第四，制定预算编制的标准和规范，明确预算编制所需的各项指标和计算方法，确保编制出来的预算真实可行。第五，预算编制方法是实现全面预算管理的重要手段，需要根据企业的实际情况和经营特点，选用合适的预算编制方法。汽车零部件企业引入零基预算、增量预算、滚动预算等多元化预算编制方法，综合运用历史数据、趋势分析、对比分析、专家评估等方法，确保预算编制的科学性和客观性。第六，根据预算编制的流程和标准，组织相关部门和人员参与预算编制工作，确保编制出来的预算合理、科学。第七，审批和发布预算。在预算编制工作完成后，由财务部门进行审批，并向公司高层汇报，并最终发布预算。
（三）完善监督管理机制，强化预算执行刚性
完善监督管理机制和强化预算执行刚性是实施全面预算管理的关键环节。首先，建立健全预算执行监督管理机制，制定相应的预算执行考核制度，实现对预算执行情况的全面监控和管理。其次，设立专门的预算执行监督管理岗位，负责对预算执行情况进行监督、检查和考核，并及时发现问题、纠正偏差。再次，加强对预算执行过程的跟踪和监督，及时掌握预算执行情况，对超预算、漏预算和预算执行偏差的问题及时采取纠正措施。最后，建立健全预算执行信息公开制度，对预算执行情况进行公开，提高全员参与预算管理的积极性和主动性。另外，汽车零部件企业还需加强预算执行与绩效考核的衔接，明确预算执行目标和考核指标，将预算执行情况作为考核绩效的重要依据，激励全员积极参与预算管理和执行工作。
（四）建立健全预算绩效考核体系
汽车零部件企业建立健全预算绩效考核体系可以从以下几个方面入手：第一，设定合理的绩效考核指标。制定符合企业战略目标和业务特点的预算绩效考核指标，使得指标可衡量、可达成，同时要考虑指标之间的协同关系，以及与企业价值链的匹配程度。第二，确定绩效考核周期。设定绩效考核周期，比如季度或年度，以确保企业的预算目标能够预期定时间内得到实现，并根据需要进行相应的调整。第三，设立合理的激励机制。将预算绩效考核结果与员工的薪酬激励挂钩，激励员工积极参与预算编制和执行工作，提高预算执行的有效性和准确性。第四，定期跟踪评估预算考核情况。汽车零部件企业需定期对预算绩效考核结果进行跟踪和评估，及时发现问题和不足之处，以便调整和改进预算绩效考核体系。同时，加强对预算执行情况的监督和检查，确保预算执行的刚性。第五，及时公开绩效信息。企业需将预算绩效考核结果向内外部公开，使得所有相关方能够及时了解企业的经营状况和绩效表现，同时也能够增强企业的透明度和形象。
（五）强化复合型人才储备
在汽车零部件企业实施全面预算管理中，强化复合型人才储备也是非常重要的一环。首先，汽车零部件企业需建立完善的招聘渠道。企业应该在各大高校和相关行业媒体上发布招聘信息，以吸引符合企业需求的人才。此外，企业还应该与行业协会、专业团体等建立联系，以寻求更多的招聘渠道。其次，为员工提供良好的培训机会。企业应该为员工提供定期的培训机会，以帮助他们了解全面预算管理的理论和实践。这些培训可以是内部培训或者外部培训，企业可以邀请专家或行业领袖来举办讲座或授课。再次，加强员工交流与合作。企业应该建立良好的员工交流平台，以鼓励员工之间的交流和合作。这些平台可以是内部论坛、工作组、跨部门合作等。最后，培养领导者。企业应该重视领导者的培养，培养能够带领团队实现预算管理目标的领导者。领导者应该具备一定的预算管理知识和技能，能够灵活应对各种复杂情况，能够与员工进行有效沟通。
（六）推进全面预算管理信息化建设
互联网环境下，大数据、人工智能等技术也在企业管理中得到深入应用，推进全面预算管理信息化建设是实施全面预算管理的重要手段，可以提高预算编制、执行、监控、评估的效率和准确性。具体可以从以下几个方面入手：第一，采用先进的预算编制软件，实现预算编制的自动化和标准化，提高编制效率和质量。第二，建立预算执行信息化平台，实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。第三，建立预算评估信息化系统，通过数据分析、预算比较等方式，对预算编制的科学性、合理性和准确性进行评估，提高预算管理水平。第四，推广使用移动办公平台，实现预算管理工作的随时随地查看和处理，提高工作效率和响应速度。第五，加强信息安全保障措施，保护预算管理信息的安全和保密，防止信息泄露和数据丢失。
综上所述，汽车零部件企业需加强对全面预算管理工作的重视，立足于实际现状，通过强化全员预算管理意识、科学开展预算编制工作、完善监督管理机制，强化预算执行刚性、建立健全预算绩效考核体系、强化复合型人才储备以及推进全面预算管理信息化建设等来提高全面预算管理水平，从而助力企业实现高质量发展。
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